| Pub. 1544SP, Informe de Pagos en Efectivo en Exceso de $10,000 |
2005 Tax Year |
Publicación 1544SP - Main Contents
¿Por qué se tienen que informar (declarar) estos pagos?
A menudo los contrabandistas y traficantes de narcóticos utilizan cantidades cuantiosas de efectivo con el propósito de
blanquear (lavar) el dinero proveniente de actividades ilícitas. El término blanquear (lavar) significa convertir el dinero
sucio o ganado ilegalmente en dinero limpio (como ganado legalmente).
El gobierno puede a menudo rastrear el origen de este dinero blanqueado (lavado) mediante los pagos que usted informa (declara).
Leyes aprobadas
por el Congreso requieren que usted informe estos pagos. Al cumplir con estas leyes, usted proporciona información importantísima
que
puede ayudar a que suspendan sus operaciones tanto los que evaden el pago de impuestos, como los que obtienen ganancias provenientes
del
tráfico de drogas y de otras actividades criminales.
La Ley PATRIOTA USA (USA PATRIOT) del año 2001 aumentó el radio de acción de dichas leyes con el
propósito de ayudar a seguirle el rastro a los fondos usados para llevar a cabo acciones terroristas.
¿Quién deberá presentar (radicar) la Forma 8300-SP?
Por regla general, cualquier persona que se dedica a una ocupación o negocio en el que recibe en efectivo más de $10,000 en
una sola
transacción o en transacciones relacionadas deberá presentar (radicar) la Forma 8300-SP.
Por ejemplo, es posible que tenga que presentar (radicar) la Forma 8300-SP si su ocupación o el negocio al cual usted se dedica
es de joyas,
muebles, barcos (botes, lanchas, yates, etc.), aeronaves, automóviles; usted es prestamista, abogado(a) o corredor(a) de bienes
raíces,
o si se trata de una compañía de seguros o de una agencia de viajes. Reglas especiales con las que deberán cumplir lo(a)s
secretario(a)s de los tribunales federales o estatales aparecen más adelante bajo, Fianza recibida por secretario(a)s de tribunales.
Sin embargo, usted no tiene que presentar (radicar) la Forma 8300-SP si la transacción no está relacionada con su ocupación
o
negocio. Por ejemplo, si usted es dueño(a) de una joyería y vende en efectivo su automóvil personal (privado) en una cantidad
ascendente a más de $10,000, no tendrá que presentar (radicar) la Forma 8300-SP por esa transacción.
Definición de transacción.
Se lleva a cabo una transacción cuando:
-
Se venden bienes o propiedades, o se prestan servicios.
-
Se renta o alquila una propiedad.
-
Se intercambia efectivo por otro efectivo.
-
Se contribuye a una cuenta de fideicomiso o a una cuenta en plica (depósito en custodia de tercera persona).
-
Se toma o se paga un préstamo.
-
Se convierte el efectivo en un instrumento negociable, tal como un cheque o un bono.
Definición de persona.
Una persona incluye una persona natural (física), una empresa o compañía, una sociedad anónima
(corporación), una sociedad de individuos, una asociación, un fideicomiso o un caudal hereditario.
A las organizaciones exentas, incluidas las que tienen planes para sus empleados, se les trata también como “ personas”. Sin embargo,
las organizaciones exentas no tienen que presentar (radicar) la Forma 8300-SP cuando reciben una donación caritativa en efectivo
ascendente a
más de $10,000, debido a que dicha donación no la reciben mientras operan una ocupación o negocio.
Transacciones en el extranjero.
Usted no tiene que presentar (radicar) la Forma 8300-SP si toda la transacción (incluido el recibo de efectivo) se
lleva a cabo fuera de:
Sin embargo, usted deberá presentar (radicar) la Forma 8300-SP si cualquier parte de la transacción (incluido el recibo de
efectivo) se lleva a cabo en Puerto Rico o en una posesión o territorio de los Estados Unidos y usted está sujeto(a) a las
disposiciones
del Código Federal de Impuestos Internos (Código Federal de Rentas Internas).
Fianza recibida por secretario(a)s de tribunales.
Cualquier secretario(a) de un tribunal federal o estatal que reciba más de $10,000 en efectivo en concepto de fianza
a favor de una persona
que ha sido acusada de cualesquiera de los delitos criminales listados a continuación deberá presentar (radicar) la Forma
8300-SP:
-
Cualquier delito federal relacionado con la ley que regula los narcóticos (sustancias controladas),
-
Extorsión (racketeering),
-
Blanqueo (lavado) de dinero y
-
Cualquier delito estatal, el cual es sustancialmente un delito similar a los que aparecen en 1), 2) y 3), arriba.
Para obtener más información acerca de la reglamentación con la que deberán cumplir lo(a)s secretario(a)s de los
tribunales, vea la sección 1.6050I-2 de las Reglamentaciones Federales del Impuesto Sobre el Ingreso Federal.
¿Qué pagos deberán informarse (declararse)?
Usted deberá presentar (radicar) la Forma 8300-SP para informar (declarar) el efectivo que le paguen si el mismo:
-
Asciende a más de $10,000,
-
Lo recibió en:
-
Una cantidad global de más de $10,000,
-
En pagos a plazos que hacen que el total de efectivo recibido en un período de un año, contado a partir de la fecha en que
se
hizo el pago inicial (pronto pago), ascienda a más de $10,000 ó
-
Otros pagos que no fueron informados (declarados) anteriormente, los cuales hacen que el total de dinero recibido en efectivo
durante un
período de doce meses ascienda a más de $10,000.
-
Lo recibió en el curso de su ocupación o negocio,
-
Lo recibió del(la) mismo(a) comprador(a) (o agente) y
-
Lo recibió en una sola transacción o en transacciones relacionadas (las cuales se definen más adelante).
Efectivo es:
-
El dinero en piezas metálicas y billetes de los Estados Unidos (y de cualquier otro país), y
-
Un cheque de cajero o gerente, giro bancario, cheque de viajero o giro que usted recibe, si tiene un valor nominal de $10,000 ó
menos y usted lo recibe en:
-
Una transacción que se requiere que se informe (declare), tal como se define más adelante o
-
Cualquier transacción en la cual usted sabe que el(la) pagador(a) está tratando de evitar que la misma se informe (declare)
en
la Forma 8300-SP.
Nota.
El efectivo puede incluir un cheque de cajero o gerente aunque a éste se le llame cheque del tesorero o cheque
bancario.
El efectivo no incluye un cheque girado contra la cuenta bancaria particular (personal) de una persona.
A un cheque de cajero o gerente, giro bancario, cheque de viajero o giro con un valor nominal de más de $10,000 no se le
considera efectivo. (Éstos no se definen como efectivo y usted no tiene que presentar (radicar) la Forma 8300-SP cuando los
recibe porque, si
fueron comprados con dinero en efectivo, el banco o cualquier otra institución financiera que los emitió deberá presentar
(radicar) la Forma 4789 para informarlo (declararlo).)
Ejemplo 1. Ejemplo 1.
Usted es comerciante y se dedica al giro de monedas (numismático). Roberto Coruña le compró monedas de oro por un precio
ascendente a $13,200. El Sr. Coruña le pagó con $6,200 en moneda estadounidense y un cheque de cajero o gerente con un valor
nominal de
$7,000. El cheque de cajero o gerente se considera efectivo. Usted ha recibido más de $10,000 en efectivo y deberá presentar
(radicar)
la Forma 8300-SP para informar (declarar) esta transacción.
Ejemplo 2. Ejemplo 2.
Usted se dedica al giro de joyería al por menor (al detal). María Norte le compra una prenda por $12,000 y le paga con un
cheque
personal pagadero a usted (a la orden) por la cantidad de $9,600 y con cheques de viajero ascendentes a $2,400. Debido a que
al cheque personal no se
le considera efectivo, usted no ha recibido más de $10,000 en efectivo en la transacción. Usted no tiene que presentar (radicar)
la
Forma 8300-SP.
Ejemplo 3. Ejemplo 3.
Usted es un(a) comerciante que se dedica a la venta de barcos (botes, lanchas, yates, etc.). Emilia Espina le compra un bote
por $16,500 y le paga
con un cheque de cajero o gerente pagadero a usted (a la orden) por dicha cantidad. Al cheque de cajero o gerente no se le
considera efectivo, ya que
el valor nominal del mismo es mayor de $10,000. Usted no tiene que presentar (radicar) la Forma 8300-SP para informar (declarar)
esta
transacción.
Transacciones que deberán informarse (declararse)
Una transacción que deberá informarse (declararse) es la que consiste en la venta al por menor (al detal) de cualesquiera
de los
siguientes:
-
Un artículo de consumo duradero, tal como un automóvil o un barco (bote, lancha, yate, etc.). Un artículo de consumo
duradero es una propiedad que no es un terreno o un edificio y que:
-
Es apropiado para uso personal,
-
Se espera que dure por lo menos un año bajo uso normal,
-
Tiene un precio de venta mayor de $10,000 y
-
Se puede ver o tocar (propiedad tangible).
Por ejemplo, un automóvil cuyo valor es $20,000 es un artículo de consumo duradero, pero un camión de carga o una maquinaria
de fábrica con un valor de $20,000 no lo es. El automóvil es un artículo de consumo duradero aún cuando usted lo venda a
un(a) comprador(a) que lo usará en una ocupación o negocio.
-
Un artículo de colección (una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal, piedra preciosa, sello o moneda).
-
Un viaje o agasajo (diversión), si el precio total de venta de todos los artículos vendidos para el mismo viaje o evento de
agasajo (diversión) en una transacción (o transacción relacionada) es más de $10,000.
Al calcular el precio total de venta de todos los artículos vendidos para un viaje o agasajo (diversión), incluya el precio
de venta
de los artículos vendidos, tales como pasajes de avión, el costo del alquiler (renta) de habitaciones de hotel y boletos de
entrada.
Ejemplo 4. Ejemplo.
Usted es agente de viajes. Su cliente Eduardo Juanes le solicita que flete para él un avión de pasajeros con el propósito
de
llevar a un grupo de personas a un evento deportivo en otra ciudad. Además, le solicita que, para el uso de los miembros del
grupo, reserve
habitaciones en un hotel y boletos de entrada al evento deportivo. El Sr. Juanes le paga a usted con dos giros con un valor
de $6,000 cada uno. En
esta transacción usted ha recibido más de $10,000 en efectivo y, por lo tanto, deberá presentar (radicar) la Forma 8300-SP.
Ventas al por menor (al detal).
El término ventas al por menor (al detal) significa cualquier venta hecha mientras se opera un negocio u ocupación que se
dedica principalmente a venderle a los consumidores.
Por lo tanto, si su negocio u ocupación consiste en venderle principalmente a consumidores, todas las ventas que usted
haga mientras opera
su ocupación o negocio son ventas al por menor (al detal). Estas ventas incluyen cualesquier artículos que usted revenderá.
Agente o intermediario.
Una transacción que deberá informarse (declararse) incluye la venta al por menor (al detal) de los artículos que aparecen
en
las partidas 1), 2) ó 3) de la lista que precede, aunque el pago haya sido recibido por un(a) agente u otro(a) intermediario(a),
en vez de
directamente por el(la) vendedor(a).
Excepción a la definición del término “efectivo”
No se clasifican como efectivo un cheque de cajero o gerente, giro bancario, cheque de viajero o giro que usted reciba en
una transacción
que deberá informarse (declararse), si una de las siguientes excepciones corresponde (aplica).
Excepción en el caso de ciertos préstamos bancarios.
No se clasifican como efectivo un cheque de cajero o gerente, giro bancario, cheque de viajero o giro, si cualesquiera
de éstos proviene de
un préstamo bancario. Como prueba de que se obtuvo de un préstamo bancario, usted puede mostrar una copia del contrato relacionado
con
el préstamo, un documento escrito, instrucciones del banco acerca del gravamen u otra prueba similar.
Ejemplo 5. Ejemplo.
Usted es un(a) concesionario(a) (distribuidor(a)) de automóviles. En el curso de su negocio le vende un automóvil a Carlota
Blanco en
$11,500. La Srta. Blanco le pagó a usted $2,000 en moneda estadounidense y le entregó un cheque de cajero o gerente ascendente
a $9,500,
pagadero a usted (a la orden) y a ella. Usted se da cuenta que el cheque de cajero o gerente proviene de un préstamo bancario,
ya que el mismo
incluye instrucciones para que usted le imponga un gravamen al automóvil como garantía de pago del préstamo y, por lo tanto,
usted no trata al cheque de cajero o gerente como efectivo. Usted no tiene que presentar (radicar) la Forma 8300-SP en este
caso.
Excepción en el caso de ciertas ventas a plazos.
No se considera efectivo un cheque de cajero o gerente, giro bancario, cheque de viajero o giro, si el mismo se recibe
para satisfacer el pago de
un pagaré o de un contrato de ventas a plazos (incluido un contrato de arrendamiento al que se le trata como una venta para
propósitos
del impuesto (contribución) federal). Sin embargo, esta excepción corresponde (aplica) solamente si:
-
Usted usa pagarés o contratos similares en otras ventas a consumidores en el curso normal de su negocio u ocupación
y
-
El total de pagos que usted recibe como producto de la venta el, o antes del, sexagésimo (60) día después de la fecha
en que se efectúa la venta, asciende a un 50% o menos del precio de compra.
Excepción en el caso de ciertos planes de pagos iniciales (pronto pago).
No se considera efectivo un cheque de cajero o gerente, giro bancario, cheque de viajero o giro si usted lo recibió
como pago por un
artículo de consumo duradero o cobrable y, además, son ciertas todas las aseveraciones siguientes:
-
Usted lo recibe bajo un plan de pagos que requiere:
-
Uno o más pagos iniciales (pronto pago) y
-
El pago del saldo (balance) del precio de la compra en la fecha de la venta.
-
Usted lo recibe más de 60 días antes de la fecha de la venta.
-
Usted usa planes de pagos con las mismas condiciones, o condiciones muy similares, cuando le vende a los consumidores en el
curso normal de
su ocupación o negocio.
Excepción en el caso de viajes y agasajos (diversiones).
No se considera efectivo un cheque de cajero o gerente, giro bancario, cheque de viajero o giro recibido para un viaje o agasajo
(diversión), si son ciertas todas las aseveraciones siguientes:
-
Usted lo recibe bajo un plan de pagos que requiere:
-
Uno o más pagos iniciales (pronto pago) y
-
Que el saldo (balance) del precio de compra se pague antes que cualquier artículo de viaje o agasajo (tal como el precio de
un pasaje
aéreo) sea proporcionado para el evento del viaje o agasajo.
-
Usted lo recibe más de 60 días antes de la fecha en la cual el pago final vence.
-
Usted usa planes de pagos con las mismas condiciones, o condiciones muy similares, cuando le vende a los consumidores en el
curso normal de
su ocupación o negocio.
Número de identificación de contribuyente
Usted deberá proveer el número correcto de identificación de contribuyente de la(s) persona(s) de las cuales recibe el
efectivo. Si la transacción se hace en representación de otra(s) persona(s), usted deberá proveer el número de
identificación de contribuyente de esa(s) persona(s). Si usted no sabe cuál es el número de identificación de
contribuyente de la(s) persona(s), deberá pedírselo a la(s) misma(s). Usted pudiera estar sujeto(a) a penalidades por no incluir
el
número de identificación o por incluir un número incorrecto.
Hay tres tipos de números de identificación de contribuyente:
-
El número de identificación de una persona natural (física), incluida una persona que trabaja por cuenta propia, es el
número de seguro social de dicha persona.
-
El número de identificación de contribuyente de una persona que es extranjera y no es residente, pero necesita dicho
número y no tiene derecho a obtener un número de seguro social, es el número de identificación de contribuyente
individual, conocido por las siglas ITIN en inglés, expedido por el Servicio Federal de Impuestos Internos— IRS
(Servicio Federal de Rentas Internas). Un número de identificación de contribuyente individual (ITIN) consta de nueve
dígitos, similar a un número de seguro social.
-
El número de identificación de contribuyente individual (ITIN) de otras personas, incluidas las sociedades
anónimas (corporaciones), sociedades y caudales relictos (hereditarios), es el número de identificación de patrono o
empleador.
Excepción.
Un(a) extranjero(a) que no es residente o una organización extranjera no necesita tener un número de identificación
de
contribuyente y, por lo tanto, usted no tiene que proveer un número de identificación de contribuyente de lo(a)s mismo(a)s,
si son
ciertas todas las aseveraciones siguientes:
-
El individuo u organización no recibe ingreso que esté realmente relacionado con la operación de una ocupación o
negocio en los Estados Unidos, o con la operación de una oficina, establecimiento comercial, agente financiero (de negocios)
o agente pagador
en los Estados Unidos en cualquier momento del año.
-
El individuo u organización no presenta (radica) una declaración de impuesto federal.
-
En el caso de un(a) extranjero(a) que no es residente, el(la) mismo(a) no ha optado por presentar (radicar) una declaración
de
impuesto federal sobre el ingreso conjunta con su cónyuge, que es ciudadano(a) estadounidense o residente de los Estados Unidos.
¿Qué es una Transacción Relacionada?
Cualesquier transacciones que se lleven a cabo entre un(a) comprador(a) (o un(a) agente del(la) comprador(a)) y un(a) vendedor(a)
en un
período de veinticuatro horas son transacciones relacionadas. Si usted recibe de un(a) mismo(a) comprador(a) más de $10,000
en efectivo
en dos o más transacciones en un período de veinticuatro horas, usted deberá tratar las transacciones como una sola
transacción e informar (declarar) los pagos en la Forma 8300-SP.
Por ejemplo, si en un mismo día usted le vende a un(a) cliente dos productos por un valor de $6,000 cada uno y el(la) cliente
le paga en
efectivo, estas transacciones son relacionadas. Debido a que el total de ambas transacciones asciende a $12,000 (más de $10,000),
usted
deberá presentar (radicar) la Forma 8300-SP.
Más de veinticuatro horas entre transacciones.
Las transacciones son relacionadas aunque se lleven a cabo en un período de más de veinticuatro horas si usted sabe,
o por alguna
razón tiene conocimiento, que cada transacción es una de una serie de transacciones relacionadas.
Por ejemplo, usted es un(a) agente de viajes y un(a) cliente le paga $8,000 en efectivo para un viaje. Dos días más
tarde, el(la)
mismo(a) cliente le paga $3,000 adicionales en efectivo para incluir a otra persona en el viaje. Estas transacciones son relacionadas
y, por lo tanto,
usted deberá presentar (radicar) la Forma 8300-SP para informarlas (declararlas).
¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas?
Si recibe $10,000 ó menos en efectivo, usted puede presentar (radicar) voluntariamente la Forma 8300-SP si la transacción
tiene la
apariencia de ser sospechosa.
Una transacción es sospechosa si la misma tiene la apariencia de que una persona está tratando que usted no presente (radique)
la
Forma 8300-SP o está tratando que usted presente (radique) una Forma 8300-SP con información falsa o incompleta, o si hay
indicios de
que se está llevando a cabo una actividad ilegal.
Si usted tiene sospechas, le exhortamos a que se ponga en contacto con la División de Investigación Criminal del Servicio
de
Impuestos Internos— IRS (Servicio Federal de Rentas Internas) de su localidad o que llame gratis al
1–800–800–2877.
Cuándo, dónde y qué se debe presentar (radicar)
La cantidad que usted recibe, así como cuándo recibe la misma, determinará cuándo deberá presentar (radicar) la
declaración. Por lo general, usted deberá presentar (radicar) la Forma 8300-SP dentro de un término de quince días
después de recibir un pago. Si el día en que vence el plazo para presentar (radicar) la Forma 8300-SP (el decimoquinto (15)
día o
el último día en el que usted puede presentar (radicar) la forma a tiempo) cae un sábado, domingo o día feriado (no
laborable), dicho día de vencimiento se pospone hasta el próximo día que no sea sábado, domingo o día feriado (no
laborable).
Más de un pago.
En algunas transacciones el(la) comprador(a) pudiera hacer arreglos para pagarle a usted en efectivo a plazos. Si
el primer pago asciende a
más de $10,000, usted deberá presentar (radicar) la Forma 8300-SP dentro de un término de quince días. Si el primer pago
no excede de $10,000, usted deberá sumar el primer pago y cualesquier otros pagos posteriores que haya recibido en un período
de un
año, contado a partir de la fecha en que recibió el primer pago. Cuando el total de los pagos en efectivo ascienda a más de
$10,000, usted deberá presentar (radicar) la Forma 8300-SP dentro de un término de quince días.
Después que presente (radique) la Forma 8300-SP, usted deberá comenzar a contar de nuevo los pagos en efectivo que
reciba de ese(a)
comprador(a). Si recibe de dicho(a) comprador(a) más de $10,000 en pagos adicionales en efectivo dentro de un período de doce
meses,
usted deberá presentar (radicar) otra Forma 8300-SP. Deberá presentar (radicar) la forma dentro de un término de quince
días contados a partir de la fecha en la cual recibió el pago que causó que los pagos adicionales sumaran más de $10,000.
Si usted ya está obligado(a) a presentar (radicar) la Forma 8300-SP y recibe pagos adicionales en un período de quince
días
antes de la fecha en que deberá presentarla (radicarla), usted puede informar (declarar) en una sola forma todos los pagos
recibidos.
Ejemplo 6. Ejemplo.
El 10 de enero usted recibió un pago de $11,000 en efectivo. Recibió también $4,000 el 15 de febrero, $5,000 el 20 de marzo
y
$6,000 el 12 de mayo en pagos adicionales correspondientes a la misma transacción. Usted deberá presentar (radicar) la Forma
8300-SP no
más tarde del 25 de enero por el pago de $11,000. No más tarde del 27 de mayo usted deberá presentar (radicar) una Forma 8300-SP
adicional por los pagos adicionales que suman $15,000.
Dónde se presenta (radica) la Forma 8300-SP.
Envíe la declaración por correo a la dirección que aparece en las instrucciones para preparar la Forma 8300-SP.
Requisito de entregar una declaración al(la) comprador(a).
Usted deberá entregar una declaración por escrito o por vías electrónicas a cada persona cuyo nombre aparece en
cualquier Forma 8300-SP que tenga que presentar (radicar). Puede darle la declaración por vías electrónicas únicamente si
el receptor concuerda en recibirla en tal formato. La declaración deberá incluir el nombre y la dirección de su establecimiento,
el nombre y el número de teléfono de la persona de contacto, y el total de efectivo que usted tiene que informar (declarar)
recibido de
esa persona durante el año. En dicha declaración usted deberá manifestar también que está suministrando esta
información al Servicio de Impuestos Internos— IRS (Servicio Federal de Rentas Internas).
Usted deberá enviar esta declaración al(la) comprador(a) no más tarde del 31 de enero del año siguiente al año
en el cual usted recibió el efectivo que causó que usted tuviera que presentar (radicar) la declaración.
Usted deberá conservar (guardar) durante cinco años una copia de cada Forma 8300-SP que haya presentado (radicado).
Ejemplo 7. Ejemplo 1.
Patricio Moreno es el gerente de ventas de “Automóviles de Exhibición, Inc.”. El siete de enero del 2003 Juana Leal le compra un
automóvil nuevo y se lo paga con $18,000 en efectivo. Patricio le pide a Juana que le muestre una identificación con el propósito
de obtener los datos necesarios para completar la Forma 8300-SP. Una Forma 8300-SP correspondiente a esta transacción aparece
al final de esta
publicación.
Patricio deberá enviar por correo la Forma 8300-SP, no más tarde del día 22 de enero del 2003, a la dirección que
aparece en las instrucciones para llenar la misma. Además, deberá enviarle a Juana una declaración no más tarde del 2 de
febrero del 2004.
Ejemplo 8. Ejemplo 2.
Usemos los mismos datos del Ejemplo 1, pero supongamos que en este caso Juana acordó hacer varios pagos en efectivo, ascendentes
a $6,000
cada uno, todos los días siete de enero, febrero y marzo. Patricio tendrá que presentar (radicar) una Forma 8300-SP no más
tarde
del 24 de febrero (17 días después de recibir los pagos totales en efectivo ascendentes a más de $10,000 en un período de
un año, ya que el 22 de febrero del 2003 es un sábado). Patricio no está obligado a informar (declarar) los restantes $6,000
recibidos en efectivo, ya que esa cantidad no es más de $10,000. Sin embargo, él podría haberlos informado (declarado) si
hubiera
creído que se trataba de una transacción sospechosa.
La ley establece que se impongan penalidades civiles (multas) por dejar de:
Si usted, a sabiendas, hace caso omiso del requisito de presentar (radicar) una Forma 8300-SP correcta para la fecha de vencimiento
de la misma, la
multa que se le impondrá será la mayor de las dos cantidades siguientes:
-
$25,000 ó
-
La cantidad de efectivo que recibió y que estaba obligado(a) a informar (declarar), hasta un máximo de $100,000.
La ley establece que se impongan penalidades criminales por:
-
Dejar de presentar (radicar) intencionalmente una Forma 8300-SP,
-
Presentar (radicar) intencionalmente una Forma 8300-SP falsa o fraudulenta,
-
Impedir o tratar de impedir que se presente (radique) una Forma 8300-SP y
-
Hacer arreglos, ayudar a que se hagan arreglos o tratar que se hagan arreglos para que se lleve a cabo una transacción, de
tal manera
que parezca que no es necesario que se presente (radique) una Forma 8300-SP.
Si deja de presentar (radicar) intencionalmente una Forma 8300-SP, usted pudiera estar sujeto(a) a que se le imponga una multa
ascendente hasta
$250,000 ($500,000 en el caso de una sociedad anónima (corporación)) o a que se le condene a un período de hasta cinco
años de cárcel, o a ambas penalidades. Estas cantidades de dólares de multa se imponen, tal como lo establece el Código de
los Estados Unidos en la sección 3571 del Título 18.
Las penalidades por no presentar (radicar) la Forma 8300-SP se pudieran imponer también a cualquier persona (incluso a un(a)
pagador(a)) que
trate de interferir o impedir que el(la) vendedor(a) (o el establecimiento comercial) presente (radique) una Forma 8300-SP
correcta. Esto incluye
cualquier intento de estructurar (hacer aparecer) la transacción de tal manera que haría que fuera innecesario presentar (radicar)
la
Forma 8300-SP. Estructurar significa dividir una transacción cuantiosa de efectivo en pequeñas transacciones de efectivo.
Cómo obtener ayuda con los impuestos
Usted puede obtener ayuda con asuntos relacionados con sus impuestos que no han sido aún resueltos, ordenar gratis publicaciones
y formas,
hacer preguntas acerca de los impuestos, así como obtener más información del IRS de varias maneras. Al seleccionar el
método que le resulte mejor, usted tendrá acceso rápido y fácil a la ayuda que necesite con los impuestos.
Poniéndose en contacto con el Defensor del Contribuyente.
Si ha tratado de resolver un problema con el IRS pero no ha tenido éxito, usted deberá ponerse en contacto con su Defensor
del Contribuyente.
El Defensor del Contribuyente representa sus intereses y preocupaciones dentro del IRS mediante la protección de sus derechos,
así como resolviendo problemas que no han sido solucionados a través de los canales normales. Aunque los Defensores de los
Contribuyentes no pueden cambiar la ley ni hacer una decisión tributaria, los mismos pueden aclarar problemas que han resultado
de contactos
previos, así como asegurar que a su caso se le proporcione una revisión completa e imparcial.
Para ponerse en contacto con su Defensor del Contribuyente:
-
Llame al Defensor del Contribuyente al 1–877–777–4778.
-
Llame al IRS al 1–800–829–1040.
-
Llame, escriba o envíele un fax a la oficina del Defensor del Contribuyente de su área.
-
Llame al 1–800–829–4059, si usted usa el sistema TTY/TDD.
Para obtener más información, vea la Publicación 1546, The Taxpayer Advocate Service of the IRS (El Servicio del
Defensor del Contribuyente del IRS), en inglés.
Servicios gratis con los impuestos.
Para obtener información sobre los servicios a su disposición, obtenga la Publicación 910, titulada Guide to Free Tax
Services (Guía para obtener servicios gratis con los impuestos), en inglés. La misma contiene una lista de publicaciones que puede
obtener gratis, así como un índice de temas sobre los impuestos. Además, en la publicación se describen otros servicios
gratis relacionados con los impuestos, entre los que se encuentran los de educación sobre los impuestos, así como programas
de
asistencia y una lista de temas grabados en el servicio TeleTax.
Computadora personal. Con su computadora personal y un módem usted puede comunicarse con el IRS en la red
Internet visitando nuestra página www.irs.gov. Mientras se encuentre visitando nuestra página Web,
usted puede:
-
Encontrar las respuestas a las preguntas que desee hacer.
-
Bajar formas y publicaciones, o para buscar formas y publicaciones de acuerdo a los temas que interesa o mediante el uso de
una palabra
clave.
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Ver formas que puede llenar electrónicamente, imprimir la forma completada y guardarla para su récord.
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Ver los boletines del IRS publicados en los últimos años.
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Transfer Protocol) en ftp.irs.gov.
Servicio de Impuestos por Fax. Mediante el uso del teléfono que está en su máquina de fax, usted puede recibir
formas e instrucciones llamando al 703–368–9694. Siga las instrucciones que escuche. Al ordenar formas escriba el número
de catálogo correspondiente a la forma que usted necesita. Los documentos que usted solicite le serán enviados por fax.
Teléfono. Muchos servicios están disponibles por medio del teléfono.
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Ordenando formas, instrucciones y publicaciones. Llame al 1–800–829–3676 para ordenar formas,
instrucciones y publicaciones de este año, así como de años anteriores.
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Haciendo preguntas relacionadas con los impuestos. Llame al IRS y haga sus preguntas en el
1–800–829–1040.
-
Equipo TTY/TDD. Si usted tiene acceso a un equipo TTY/TDD, por favor, llame al
1–800–829–4059 para hacer preguntas relacionadas con los impuestos o para ordenar formas y publicaciones.
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Temas TeleTax. Llame al 1–800–829–4477 para escuchar mensajes pregrabados que abarcan varios temas
relacionados con los impuestos.
Evaluando la calidad de nuestros servicios telefónicos. Para asegurarnos que las respuestas que usted recibe de los funcionarios
del IRS son correctas, corteses y de una manera profesional, evaluamos la calidad de nuestros servicios telefónicos de diversas
maneras.
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Otro(a) funcionario(a) del IRS a veces escucha las llamadas telefónicas en el momento en que las mismas se llevan a cabo.
Esa persona evalúa solamente al(la) empleado(a) del IRS que le está ofreciendo a usted información y no mantiene un
registro con el nombre del(la) contribuyente ni con el número de identificación del(la) contribuyente.
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A veces grabamos las llamadas telefónicas para evaluar objetivamente a los funcionarios del IRS que prestan asistencia a
los contribuyentes. Mantenemos estas grabaciones por un período no mayor de una semana y las usamos solamente para evaluar
la calidad de la
asistencia que el(la) empleado(a) provee a los contribuyentes.
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Para nosotros las opiniones de nuestros clientes son muy valiosas. Durante este año estaremos haciendo encuestas entre nuestros
clientes con el propósito de saber sus opiniones sobre nuestro servicio.
Visitas en Persona. Usted puede obtener ciertas formas, instrucciones y publicaciones en muchas oficinas de correos, bibliotecas y
oficinas del IRS. Algunas oficinas del IRS, bibliotecas, tiendas de alimentos, centros para hacer copias, oficinas de gobiernos
municipales y de condados, cooperativas de crédito y tiendas de efectos de oficina tienen una amplia colección de productos
que
están disponibles para ser copiados de un disco CD-ROM o del documento original impreso en papel. Además, algunas oficinas
del IRS, así como bibliotecas tienen el Código Tributario del IRS, reglamentaciones, boletines y boletines
acumulados que están disponibles para ser usados en la búsqueda de información.
Correspondencia. Usted puede solicitar formas, instrucciones y publicaciones enviando una orden al Centro de Distribución
(Distribution Center) más cercano a usted y le contestaremos dentro de un período de diez días laborables
después de haber recibido su solicitud. Busque la dirección que corresponde a la región donde usted reside:
-
Oeste de los Estados Unidos:
Western Area Distribution Center
Rancho Cordova, CA 95743–0001
-
Centro de los Estados Unidos:
Central Area Distribution Center
P.O. Box 8903
Bloomington, IL 61702–8903
-
Este de los Estados Unidos y direcciones en el extranjero:
Eastern Area Distribution Center
P.O. Box 85074
Richmond, VA 23261–5074
Discos CD-ROM. Usted puede ordenar la Publicación 1796, Federal Tax Products on CD-ROM (Productos de
Impuestos Federales en CD-ROM), en inglés y obtener:
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Formas, instrucciones y publicaciones de impuestos del corriente año.
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Formas, instrucciones y publicaciones de impuestos de años anteriores.
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Las formas más populares de impuestos que se pueden llenar electrónicamente, imprimirse para ser presentadas y guardadas para
futura referencia.
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Boletines del IRS (Internal Revenue Bulletins).
El CD-ROM puede comprarse en el National Technical Information Service (NTIS) mediante una llamada al
1–877–233–6767 ó por la red Internet en la dirección www.irs.gov. El primer disco
estará disponible a mediados de diciembre y el último lo estará a fines de enero.
La Publicación 3207 del IRS titulada, Small Business Resource Guide (Guía de recursos para los negocios
pequeños), en inglés, es un CD-ROM interactivo que contiene información importante para los negocios pequeños.
Estará disponible a mediados de febrero. Usted puede obtener una copia gratis si llama al 1–800–829–3676 ó
visitando la página Web del IRS en www.irs.gov.
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