Si en un período de doce meses usted recibe de un(a) comprador(a) más de $10,000 en efectivo, producto de una transacción llevada a cabo en su ocupación o negocio, usted deberá informar (declarar) la transacción al Servicio de Impuestos Internos— IRS (Servicio Federal de Rentas Internas) y a la Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) (Red para hacer cumplir la ley contra violaciones financieras) en la Forma 8300-SP, en español, titulada Informe de Pagos en Efectivo en Exceso de $10,000 Recibidos en una Ocupación o Negocio, o en la Forma 8300, en inglés, titulada Report of Cash Payments Over $10,000 Received in a Trade or Business.

En esta publicación se explican el porqué, cuándo y dónde deberá informar (declarar) estos pagos recibidos en efectivo, así como las penalidades cuantiosas que se imponen por no informar (declarar) dichos pagos.

Algunas organizaciones no tienen que presentar (radicar) la Forma 8300-SP, incluidas las instituciones financieras que deberán presentar (radicar) la Forma 104 (anteriormente la Forma 4789), Currency Transaction Report (Informe de transacciones en efectivo) de la FinCEN, en inglés, así como los casinos, los cuales deberán presentar (radicar) la Forma 103 (anteriormente la Forma 8362), Currency Transaction Report by Casinos (Informe de transacciones en efectivo hechas por casinos) de la FinCEN, también en inglés. En esta publicación no se incluye información sobre estas dos últimas formas.

Usted encontrará en esta publicación explicaciones sobre la terminología y los puntos más importantes relacionados con la Forma 8300-SP. Usted deberá leer las instrucciones que vienen con dicha forma. En las mismas se explica lo que deberá anotar en cada línea de la misma.