Esta sección resume ciertos cambios importantes que entraron en vigor en el año 2007. La mayor parte de estos cambios se tratarán en más detalle en esta publicación.

Los cambios también se presentan en la Publicación 553, Highlights of 2007 Tax Changes (Puntos Clave de los Cambios en los Impuestos del año 2007), en inglés.

Beneficios tributarios prorrogados. Los siguientes beneficios tributarios se han prorrogado hasta el año 2007 inclusive:

Crédito por pago del impuesto federal sobre el uso del teléfono. Este crédito se podía tomar en la declaración de impuestos del año 2006. Si presentó la declaración de impuestos del año 2006 sin reclamar este crédito en la misma, presente el Formulario 1040X siguiendo el procedimiento simplificado explicado en las instrucciones del mismo para enmendar su declaración de impuestos del año 2006. Si no estaba obligado a presentar una declaración para el año 2006, vea el Formulario 1040EZ-T del año 2006.

Tarifas estándar por millas. La tarifa estándar por millas por el costo de operar su automóvil ha sido aumentada a 48.5 centavos por milla recorrida para propósitos de negocios en el año 2007. Vea el capítulo 26. La tarifa estándar por milla permitida por el uso de su automóvil por razones médicas es de 20 centavos por milla para el año 2007. Vea el capítulo 21. La tarifa estándar por milla permitida por el uso de su automóvil para determinar los gastos de mudanza es de 20 centavos por milla para el año 2007. Vea la Publicación 521, Moving Expenses (Gastos de Mudanza), en inglés.

Planes de ahorros de jubilación. Los siguientes párrafos tratan de los cambios que afectan a los planes individuales de jubilación (conocidos por sus siglas en inglés, IRA) y los planes de pensiones. Límites sobre el ingreso de una cuenta IRA tradicional. Quizás pueda tomar una deducción IRA si estaba cubierto por un plan de jubilación y su ingreso bruto ajustado modificado era menos de $62,000 ($103,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o viudo calificado). Vea el capítulo 17 de la Publicación 17, en inglés. Límite sobre el ingreso de una cuenta Roth IRA . Tal vez pueda aportar fondos a una cuenta Roth IRA si su ingreso bruto ajustado modificado era menos de $114,000 ($166,000, si es casado que presenta una declaración conjunta o viudo calificado). Vea el capítulo 17 de la Publicación 17, en inglés. Aportaciones de actualización en ciertos casos de quiebra del empleador. Tal vez pueda deducir hasta $3,000 adicionales aportados a su cuenta IRA si era participante en un plan 401(k) y su empleador se declaró en quiebra en un año anterior. Vea la Publicación 590, Individual Retirement Arrangements (Planes Individuales de Jubilación, conocidos por sus siglas en inglés, IRA). Distribución de fondos calificada a una cuenta de ahorros para gastos médicos HSA . Normalmente, puede aportar fondos a su cuenta de ahorros para gastos médicos (conocida por sus siglas en inglés, HSA) con una sola transferencia hecha directamente de su plan individual de jubilación y excluir de los ingresos la cantidad de la transferencia. Vea la Publicación 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plan (Cuentas de Ahorros para Gastos Médicos y Otros Planes para la Salud con Beneficios Tributarios), en inglés. Límites sobre aplazamientos electivos. Por lo general, la cantidad máxima de aplazamientos electivos bajo un acuerdo de reducción de salarios que puede ser contribuida a un plan calificado ha aumentado a $15,500 ($20,500 si tenía 50 años de edad o más). Sin embargo, para los planes de incentivo de ahorro para empleados a los que su empleador contribuye cantidades iguales (conocidos por sus siglas en inglés, SIMPLE), la cantidad es de $10,500 ($13,000 si tenía 50 años de edad o más).

Reinversiones hechas por un beneficiario que no sea el cónyuge. Para distribuciones después del año 2006, un beneficiario designado que no sea el cónyuge puede hacer que una distribución de un plan calificado para la jubilación de un empleado fallecido se traspase directamente (fideicomisario a fideicomisario) a su propia cuenta IRA autorizada para recibir dicha distribución. El traspaso se considera distribución de reinversión que reúne los requisitos y la cuenta IRA que lo reciba será tratada como una cuenta IRA heredada. Vea la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de Pensiones y Anualidades), en inglés, para información adicional.

Funcionario jubilado del sector de la seguridad pública. Para distribuciones hechas después del año 2006, un funcionario jubilado del sector de la seguridad pública que reúna los requisitos puede optar por excluir de sus ingresos distribuciones de hasta $3,000 que se hayan hecho directamente de un plan de jubilación del gobierno a proveedores de seguro de accidente, salud o de cuidados a largo plazo. Vea la Publicación 575 para más información.

Crédito por aportaciones a cuentas de ahorro para la jubilación. El límite del ingreso bruto ajustado para reclamar este crédito ha aumentado a $26,000 ($39,000 si cabeza de familia; $52,000 si casado que presenta la declaración por separado). Vea el capítulo 37 de la Publicación 17, en inglés, para detalles adicionales.

Primas de seguro hipotecario. Tal vez pueda tratar las primas de un seguro hipotecario pagadas con relación a deudas por adquisición de viviendas como intereses hipotecarios de vivienda. Vea el capítulo 23.

Empresa colectiva (conjunta) que reúna los requisitos. Si usted y su cónyuge tienen una empresa colectiva que reúna los requisitos, puede ser que no se considere sociedad colectiva si presentan una declaración conjunta del año tributario correspondiente. Vea el capítulo 12.

Nuevos requisitos de documentación de las donaciones en efectivo. No puede deducir una donación en efectivo, sea cual sea la cantidad, salvo que mantenga documentación bancaria (tal como un cheque cancelado, una copia de un cheque cancelado entregada por un banco, o un estado de cuentas bancario que muestre el nombre de la organización caritativa, la fecha de la donación y la cantidad de la donación) o documentación escrita de la organización caritativa. Los datos escritos deben incluir el nombre de la organización caritativa, la fecha de la donación y la cantidad donada. Vea el capítulo 24.

Ciertas cantidades han sido aumentadas. Algunas cantidades ajustadas por inflación aumentaron para el año 2007. Crédito por Ingreso del Trabajo (conocido por sus siglas en inglés, EIC). La cantidad máxima de ingresos que puede ganar y aún recibir el Crédito por Ingreso del Trabajo (conocido por sus siglas en inglés, EIC) ha aumentado. La cantidad depende de su estado civil para efectos de la declaración y el número de hijos. La cantidad máxima de ingreso de inversiones que puede tener y aún tener derecho al crédito ha aumentado a $2,900. Vea la Publicación 596(SP), Crédito por Ingreso del Trabajo. Deducción estándar. La deducción estándar para los contribuyentes que no detallan sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) ha aumentado. La cantidad depende de su estado civil para efectos de la declaración de impuestos. Vea el capítulo 20. Cantidad de cada exención. Se permite una deducción de $3,400 por cada exención a la cual tenga derecho. Sin embargo, la cantidad de la exención puede ser eliminada progresivamente si se tienen ingresos altos. Vea el capítulo 3 . Límite de las deducciones detalladas. Algunas de las deducciones detalladas podrían ser limitadas si su ingreso bruto ajustado es mayor de $156,400 ($78,200 si es casado que presenta la declaración por separado). Vea el capítulo 29 de la Publicación 17, en inglés. Beneficios tributarios para adopciones. El crédito por adopción y la exclusión máxima de beneficios de los ingresos bajo un programa de ayuda para adopciones de un empleador ha aumentado a $11,390. Vea el tema titulado Adoption Credit (Crédito por Adopción) en el capítulo 37 de la Publicación 17, en inglés. Aumento en los límites sobre el ingreso para propósitos del Crédito Hope y del Crédito Vitalicio por Aprendizaje. La cantidad de ingresos que puede tener y aún recibir un Crédito Hope o Crédito Vitalicio por Aprendizaje ha aumentado. Vea el capítulo 35 de la Publicación 17, en inglés. Impuestos del seguro social y del Medicare. El salario máximo sujeto al impuesto del seguro social (6.2%) ha aumentado a $97,500. Todos los salarios están sujetos al impuesto del Medicare (1.45%).

Beneficio tributario caducado. Ha caducado el monto de exención adicional por alojar a personas desplazadas por el huracán Katrina.

Documentos tributarios maliciosos. El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran maliciosas. La multa por presentar una declaración maliciosa es de $5,000. Además, la multa de $5,000 corresponderá a otros documentos maliciosos especificados. Vea el capítulo 1.

Presentación de una solicitud errónea de reembolso o crédito. Es posible que tenga que pagar una multa si, después del 25 de mayo del año 2007, presenta una solicitud errónea de reembolso o crédito. Vea el capítulo 1.

Envío de su declaración de impuestos por correo. Si presenta una declaración en papel, es posible que envíe su declaración a una dirección distinta este año debido a que el IRS ha cambiado la dirección para presentar la declaración en varias áreas. Si recibió un sobre junto con su juego de formularios e instrucciones para los impuestos, úselo. De no ser así, vea una lista de direcciones del IRS en la sección titulada Dónde Enviar la Declaración, al final de esta publicación.

Esta sección resume ciertos cambios importantes que entran en vigor en el año 2008 que podrían afectar sus pagos de impuestos estimados para el año 2008. Puede encontrar mayor información sobre estos y otros cambios en la Publicación 553, disponible en inglés.

Planes de ahorros de jubilación. Los siguientes párrafos tratan de los cambios que afectan los planes individuales de jubilación (conocidos por sus siglas en inglés, IRA) y los planes de pensiones. Aumentan las deducciones para cuentas IRA . La cantidad que usted, y su cónyuge si presentan la declaración conjuntamente, pueda deducir como aportación a una cuenta IRA aumenta a $5,000 ($6,000 si tiene 50 años de edad o más al final del año 2008). Tal vez pueda deducir hasta $3,000 adicionales aportados a su cuenta IRA si participaba en un plan 401(k) y su empleador se declaró en quiebra en un año anterior. Vea la Publicación 590, en inglés. Límites sobre el ingreso de una cuenta IRA . Quizás pueda tomar una deducción IRA si estaba cubierto por un plan de jubilación y su ingreso bruto ajustado modificado del año 2008 es menor de $63,000 ($105,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o viudo calificado).

Se reducen las eliminaciones progresivas. Exenciones personales. La eliminación progresiva del límite sobre las exenciones personales se reduce en dos tercios. Deducciones detalladas. La eliminación progresiva del límite sobre deducciones detalladas se reduce en dos tercios.

Ingresos de inversión del hijo. A partir del año 2008, han cambiado las reglas con respecto a la edad a la cual los ingresos de inversión del hijo pueden estar sujetos a impuesto conforme a la tasa tributaria del padre o de la madre cuyos ingresos devengados no son más de la mitad de la manutención del hijo, de modo que dichas reglas incluyan a un hijo de 18 años de edad o a un estudiante menor de 24 años.

Se reduce la tasa de impuestos sobre las ganancias de capital. La tasa de impuestos del 5% sobre las ganancias de capital se reduce a cero.

Beneficios tributarios que van a caducar. Se espera que los siguientes beneficios tributarios caduquen al final del año 2007:

A continuación aparecen recordatorios importantes y otros asuntos que le podrían ayudar a presentar su declaración de impuestos del año 2007. Muchos de estos asuntos se explican más adelante en esta publicación o en la Publicación 17, en inglés.

Escriba su número de seguro social en la declaración. Para proteger su privacidad, los números de seguro social no están impresos en la etiqueta despegable que viene por correo con los formularios e instrucciones. Esto significa que usted deberá escribir su número de seguro social en el espacio correspondiente de la declaración de impuestos. Si presentó una declaración conjunta de impuestos en el año 2006 y está presentando una declaración conjunta en el año 2007 con el mismo cónyuge, escriba los nombres y números de seguro social en el mismo orden en que lo hizo en el año 2006. Vea el capítulo 1 .

Protega su documentación tributaria contra el robo de identidad. El robo de identidad ocurre cuando otra persona use la información personal de usted sin autorización suya para cometer fraude y otros crímenes. Dicha información personal podría ser su nombre, número de seguro social (SSN) u otra información de identificación. Un ladrón de identidad puede usar su SSN para obtener un empleo o puede presentar una declaración de impuestos usando su SSN robado para recibir un reembolso. Para disminuir el riesgo de robo de identidad, se recomienda:

Llame al IRS al 1-800-829-1040 si cree que su identidad ha sido usada indebidamente para fines tributarios. Las víctimas de robo de identidad que sufran perjuicio económico, un problema sistémico o busquen ayuda para solucionar problemas tributarios que no han sido resueltos a través de vías normales podrían tener derecho a recibir asistencia del Taxpayer Advocate Service (TAS) (Servicio del Defensor del Contribuyente, conocido por sus siglas en inglés, (TAS)). Se puede poner en contacto con TAS llamando gratis a la línea para admitir casos del TAS al 1-877-777-4778 o al TTY/TDD 1-800-829-4059. Protégase del correo electrónico sospechoso o estafas por vía electrónica (conocidos por el término “phishing” en inglés).“Phishing” consiste en la creación y el uso de correos electrónicos y sitios web engañosos para hacer creer al usuario que provienen de negocios legítimos. La forma más común de llevar a cabo esta clase de timo es la de enviar un correo electrónico al usuario asegurando falsamente que se trata de un negocio legítimo y conocido con el fin de engañar al usuario para que dé información confidencial que luego se usará para robar su identidad. El IRS no inicia el contacto con los contribuyentes por correo electrónico. El IRS tampoco solicita información personal detallada a los contribuyentes por correo electrónico ni les pide números de identificación personal (PIN), contraseñas o información confidencial similar para acceder a sus cuentas de tarjeta de crédito, cuentas bancarias u otras cuentas financieras. Si recibe un correo electrónico no solicitado afirmando ser del IRS, envíe dicho mensaje a: [email protected]. Además, puede denunciar el uso indebido del nombre, logo, formularios u otra propriedad del IRS al Treasury Inspector General for Tax Administration (Inspector General del Tesoro para la Administración de Impuestos) llamando gratis al 1-800-366-4484. Puede enviar correos electrónicos sospechosos al Federal Trade Commission (Comisión Federal de Comercio) a: [email protected] o ponerse en contacto con la misma en: www.ftc.gov/idtheft o llamando al 1-877-IDTHEFT (1-877-438-4338). Visite el sitio web del IRS, www.irs.gov, para más información sobre el robo de identidad y cómo reducir el riesgo de que suceda.

Número de identificación del contribuyente. Debe proveer el número de identificación del contribuyente de cada persona por la cual reclame beneficios tributarios. Este requisito se aplica aún en el caso en que la persona haya nacido en el año 2007. Por lo general, este número es el número de seguro social de la persona. Vea el capítulo 1 .

Planes de ahorros de jubilación. Los siguientes párrafos tratan de los cambios que afectan a los planes individuales de jubilación (conocidos por sus siglas en inglés, IRA) y los planes de pensiones. Paga por combate. Para tomar una deducción IRA, el ingreso del trabajo incluye toda paga por combate no tributable recibida por un miembro de las Fuerzas Armadas de los EE.UU. Aportaciones caritativas a organizaciones que reúnan los requisitos. Si usted ha alcanzado la edad de 70 años y medio, puede hacer una aportación caritativa directamente de su cuenta IRA a una organización que reúna los requisitos. No incluya dicha aportación en sus ingresos. Vea la Publicación 590, Individual Retirement Arrangements (Planes de Ahorros de Jubilación), en inglés, para más información.

Ingreso de fuentes del extranjero. Si es ciudadano de los Estados Unidos con ingresos provenientes de fuentes en el extranjero (ingresos del extranjero), deberá declarar todos estos ingresos en su declaración de impuestos a menos que estén exentos conforme a las leyes estadounidenses. Esto es cierto tanto si vive dentro como fuera de los Estados Unidos e independientemente de si recibe o no un Formulario W-2 ó 1099 del pagador extranjero. Esto corresponde al ingreso del trabajo (como salarios y propinas) y también al ingreso no derivado del trabajo (como intereses, dividendos, ganancias de capital, pensiones, alquileres y regalías). Si reside fuera de los Estados Unidos, quizás pueda excluir parte de o todos sus ingresos del trabajo procedentes de fuentes en el extranjero. Para más detalles, vea la Publicación 54, Tax Guide for U.S. Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía Tributaria para Ciudadanos y Residentes Estadounidenses en el Extranjero), en inglés.

Prórroga de plazo automática de 6 meses para presentar la declaración de impuestos. Puede usar el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U.S. Individual Income Tax Return, en inglés, para obtener una prórroga de plazo automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. Vea el capítulo 1.

Pago por adelantado del crédito por ingreso del trabajo. Si un hijo calificado vive con usted y espera calificar para el crédito por ingreso del trabajo en el año 2008, quizás pueda conseguir que le paguen parte del crédito por adelantado a lo largo del año (por su empleador) en vez de esperar hasta presentar su declaración de impuestos. Vea la Publicación 596(SP), Crédito por Ingreso del Trabajo.

Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. Si su ingreso tributable es de $100,000 o mayor, calcule su impuesto utilizando la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. La Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto se halla cerca del final de esta publicación y sigue inmediatamente a las Tarifas de Impuestos.

Responsabilidad de la declaración conjunta. Por lo general, ambos cónyuges son responsables de los impuestos y todos los demás intereses o multas sobre una declaración conjunta. En algunos casos, uno de los cónyuges podría quedar exonerado de esa responsabilidad para partidas del otro cónyuge que fueron declaradas incorrectamente en la declaración conjunta. Para más detalles, vea el capítulo 2 .

Incluya su número de teléfono en la declaración. Para resolver rápidamente cualquier pregunta que necesitemos hacerle para tramitar su declaración, nos gustaría poder llamarlo. Anote el número de teléfono donde podamos llamarlo durante el día, al lado del espacio donde firma la declaración de impuestos.

Designación de un tercero. Puede marcar el recuadro “Yes” (Sí) en el área Third Party Designee (Designación de un Tercero) de la declaración de impuestos para autorizar al IRS a que discuta lo relacionado con su declaración de impuestos con un amigo suyo, un miembro de su familia o cualquier otra persona que usted seleccione. Esta designación permite al IRS llamar a la persona que usted designó para que conteste cualquier pregunta que pueda surgir durante la tramitación de su declaración. Además, esto le permitirá a la persona designada llevar a cabo ciertas acciones. Vea el capítulo 1 .

Pago de sus impuestos.  Haga su cheque o giro a nombre del “United States Treasury” (Tesoro de los Estados Unidos). Puede pagar los impuestos con su tarjeta de crédito, utilizando el Sistema Federal de Pago de Impuestos Electrónicos (conocido por sus siglas en inglés, EFTPS) o, si presenta su declaración electrónicamente, con un retiro electrónico de fondos de su cuenta bancaria. Vea el capítulo 1 .

Maneras más rápidas de presentar su declaración. El IRS ofrece maneras rápidas y fiables de presentar la información tributaria sin tener que presentar una declaración en papel. Puede usar el sistema electrónico e-file del IRS para presentar su declaración de impuestos. Vea el capítulo 1 .

Presentación electrónica gratuita de la declaración. Gracias a un acuerdo para la presentación electrónica, quizás pueda presentar su declaración de impuestos del año 2007 por Internet sin pagar cargo alguno. Vea el capítulo 1 .

Cambio de dirección. Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. Vea el tema titulado Cambio de Dirección, bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?, en el capítulo 1 .

Servicios de entrega privados. Quizás pueda elegir usar un servicio de entregas privado para enviar su declaración de impuestos y sus pagos. Vea el capítulo 1 .

Reembolsos de una declaración presentada tarde. Si a usted se le debe un reembolso pero no presentó una declaración, por lo general, deberá presentar su declaración dentro de los tres (3) años a partir de la fecha en que la declaración venció (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. Vea el capítulo 1 .

Reembolsos divididos. Si elige el depósito directo de su reembolso, quizás pueda dividir dicho reembolso, depositándolo en dos o tres cuentas. Vea el capítulo 1.

Información sobre la Ley de Confidencialidad de la Información y la Ley de Reducción de Trámites.  La IRS Restructuring and Reform Act of 1998 (Ley de Reestructuración y Reforma del Servicio de Impuestos Internos de 1998), la Privacy Act of 1974 (Ley de Confidencialidad de la Información de 1974) y la Paperwork Reduction Act of 1980 (Ley de Reducción de Trámites de 1980) requieren que cuando le solicitemos información, le informemos primero de cuál es nuestro derecho legal para solicitar esa información, por qué la estamos solicitando, cómo se usará la información, qué podría suceder si no la recibimos y si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria bajo la ley. Una explicación completa sobre este tema puede encontrarse en las instrucciones de los formularios.

Ayuda para los clientes.  El Servicio de Impuestos Internos (conocido por sus siglas en inglés, IRS) ha aumentado el servicio de ayuda para los contribuyentes. Puede hacer una cita para ayuda en persona en el Taxpayer Assistance Center (Centro de Ayuda al Contribuyente) más conveniente para usted en el día laborable que más le convenga a usted. Vea el tema titulado Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos, al final de esta publicación.

Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria.  Si quiere informar confidencialmente la mala conducta, ineficacia, fraude o abuso de un empleado del IRS, puede llamar al 1-800-366-4484 (1-800-877-8339 para personas que usen equipo TTY/TDD). Puede mantenerse anónimo.

Fotografías de niños desaparecidos. El IRS tiene el honor de colaborar con el National Center for Missing and Exploited Children (Centro Nacional de Niños Desaparecidos y Explotados). Fotografías de niños desaparecidos que han sido seleccionadas por el Centro pueden aparecer en esta publicación en páginas que de otra manera estarían en blanco. Usted puede ayudar a que estos niños regresen a sus hogares mirando sus fotografías y llamando al número gratuito 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) si reconoce a un niño.

Esta publicación abarca las reglas generales para la presentación de una declaración federal de impuestos sobre el ingreso. La publicación complementa la información contenida en el juego de instrucciones para el formulario de impuestos. Igualmente explica la ley tributaria para asegurar que usted pague sólo los impuestos que adeuda y nada más.

Misión del IRS.   Proveerles a los contribuyentes de los Estados Unidos un servicio de la más alta calidad al ayudarles a entender y cumplir con sus responsabilidades tributarias y, a la vez, hacer cumplir las leyes tributarias de manera íntegra y justa para todos.

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