| Publicación 596SP, Crédito por Ingreso del Trabajo |
2005 Tax Year |
Chapter 7.
Ejemplos Detallados
En las próximas páginas se ofrecen cuatro ejemplos detallados (con un Anexo EIC y hojas de trabajo del crédito
por ingreso del trabajo debidamente llenados) que pueden serle útiles si necesita obtener contestación a preguntas sobre cómo
reclamar el crédito.
Ejemplo 1. Laura y Jorge Ramírez
Laura y Jorge Ramírez tienen dos hijos, Pedro de 8 años y Cristina de 6 años. Los hijos vivieron con Laura y Jorge todo el
año 2005. Laura ganó $15,000 en salarios y Jorge $10,000 también en salarios. Los Ramírez recibieron $525 de intereses de
una cuenta de ahorros. No recibieron otro ingreso en el año 2005.
Laura y Jorge tienen el juego de formas e instrucciones para la Forma 1040A del año 2005. Ellos desean saber si califican
para reclamar el
crédito por ingreso del trabajo. Por lo tanto, siguen los pasos que aparecen en las instrucciones para las líneas 41a y
41b.
Paso 1.
La cantidad que Laura y Jorge anotaron en la línea 22 de la Forma 1040A fue $25,525. Ambos tienen un número de seguro
social válido. Ellos presentarán una declaración conjunta. Ni Laura ni Jorge son extranjeros no residentes. Por lo tanto,
las
respuestas que ellos dan a las preguntas del Paso 1 les permite seguir al Paso 2.
Paso 2.
El único ingreso de inversiones que los Ramírez recibieron son los $525 de intereses. La cantidad no es más de $2,700,
por lo
tanto, ellos contestan “ No” a la segunda pregunta del Paso 2. Sus dos hijos vivieron con ellos en el 2005, así que siguen al
Paso 3.
Paso 3.
Laura y Jorge no son hijos calificados de otras personas, por lo tanto, contestan “ No” a la primera pregunta en el Paso 3. Sus
hijos, Pedro y Cristina, cumplen con las pruebas de parentesco, residencia y edad para ser hijos calificados de Laura y Jorge,
así que Laura y
Jorge contestan “ Sí” a la segunda pregunta en el Paso 3. Pedro y Cristina no son hijos calificados de otra persona, por lo
tanto, Laura y Jorge contestan “ No” a la tercera pregunta en este paso. Ambos hijos tienen números de seguro social válidos. Debido
a que Laura y Jorge sí tienen hijos calificados, hacen caso omiso del Paso 4 y van directamente al Paso 5.
Paso 5.
Los Ramírez calculan que su ingreso del trabajo es $25,000, la cantidad de sus salarios combinados. Esta cantidad
es menor de $37,263,
así que pasan al Paso 6 para calcular su crédito.
Paso 6.
Laura y Jorge quieren calcular ellos mismos su crédito por ingreso del trabajo, por lo tanto, llenan la Hoja de Trabajo
del Crédito
por Ingreso del Trabajo en las instrucciones para la Forma 1040A (que se muestra más adelante).
Llenando la Hoja de Trabajo del Crédito por Ingreso del Trabajo.
Laura y Jorge llenan su hoja de trabajo de la manera siguiente:
-
Laura y Jorge anotan el total de su ingreso del trabajo ($25,000) en la línea 1.
-
Para buscar su crédito, ellos consultan la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo (en el Apéndice de esta
publicación). La parte de la Tabla que se utiliza en este ejemplo aparece más adelante. Encuentran su ingreso del trabajo,
$25,000, en
la escala de $25,000 a $25,050. Siguen esta línea hasta la columna Casados que presentan la declaración conjunta que tienen
Dos Hijos y
encuentran la cantidad $2,577. Ellos anotan $2,577 en la línea 2.
-
En la línea 3 ellos anotan su ingreso bruto ajustado ($25,525) y se percatan de que es diferente a la cantidad en la
línea 1.
-
Ellos buscan $25,525 en la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo y anotan la cantidad de $2,472 en la línea
5.
-
Ellos anotan $2,472 en la línea 6. Esta es la cantidad más pequeña, entre la cantidad de la línea
2 ($2,577) y la cantidad de la línea 5 ($2,472).
-
Los Ramírez anotan $2,472 en la línea 41a de su Forma 1040A. Ellos ahora llenarán el Anexo EIC (que se
muestra más adelante) y lo adjuntarán a su declaración de impuestos. Guardarán la Hoja de Trabajo del Crédito por
Ingreso del Trabajo para referencia.
Sara Rojas tiene 63 años y está jubilada. Ella recibió $7,000 en beneficios del seguro social durante el año y $7,300
de un empleo a tiempo parcial. Recibió pagos de una pensión tributable ascendentes a $5,400. Sara no recibió otro ingreso.
Su
ingreso bruto ajustado en la línea 22 de la Forma 1040A es de $12,700 ($7,300 + $5,400).
Sara es soltera y vivió sola en los Estados Unidos durante todo el año. No puede ser reclamada como dependiente en la
declaración de otra persona. Ella no recibió ningún ingreso de inversiones y no tiene un(a) hijo(a) calificado(a).
Sara lee los pasos para la elegibilidad en las instrucciones de su Forma 1040A. En el Paso 1 descubre que, como su ingreso bruto
ajustado ($12,700) no es menor de $11,750, ella no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Sara llena el resto
de su Forma 1040A y
la presenta ante el IRS.
Ejemplo 3. Eduardo y Graciela Valverde
Eduardo y Graciela Valverde tienen dos hijas, Ema de 8 años y Carolina de 10 años, que vivieron con ellos todo el año.
Eduardo es el dueño y operador de una granja lechera que tuvo una pérdida de $2,200 en el año 2005. Eduardo declara esta
pérdida en el Anexo F y en la línea 18 de la Forma 1040. Eduardo califica para el método opcional y decide utilizar el
mismo para calcular el ingreso neto, por lo tanto, utiliza la Sección B del Anexo SE. Anota $1,600 en las líneas 15 y
4b de la Sección B del Anexo SE. Él calcula la contribución sobre el trabajo por cuenta propia, la cual asciende a
$244. Deduce la mitad ($122) en la línea 27 (de la Forma 1040).
Graciela recibió $15,000 en salarios que ella declara en la línea 7 de la Forma 1040. Ella recibió también
pagos adelantados del crédito por ingreso del trabajo ascendentes a $1,140, los cuales informa en la línea 61 de la Forma
1040. Los Valverde recibieron $200 en concepto de intereses recibidos de una cuenta de ahorros.
Eduardo y Graciela tuvieron una ganancia ascendente a $1,000, producto de la venta de acciones, y una ganancia de $3,000 producto
de la venta de
vacas lecheras que habían criado y tenido durante tres años. Ellos declaran la ganancia de $3,000 en la Forma 4797, Sales of
Business Property (Ventas de Propiedad Comercial), en inglés. Ellos no hicieron otras ventas que tengan que informar en la Forma 4797,
por lo tanto, anotan $3,000 en la línea 7 de la Forma 4797 y en la línea 11, columna (f) del Anexo D. (Ellos no
tienen pérdidas de años anteriores correspondientes a la sección 1231.) Informan su ganancia neta de capital ascendente a
$4,000
($1,000 + $3,000), del Anexo D, en la línea 13 de la Forma 1040.
Los Valverde leen las instrucciones para las líneas 66a y 66b de las instrucciones de la Forma 1040. En el Paso
2, ellos calculan que su ingreso de inversiones es de $4,200 ($200 de ingreso de intereses de la línea 8a de la Forma 1040,
más una ganancia de $4,000 de la línea 13 de la Forma 1040). Pero al leer la segunda y tercera pregunta en el Paso
2, ellos descubren que, debido a que ellos han calculado que su ingreso de inversiones es mayor de $2,700 y que ellos están
presentando
una Forma 4797, deben usar la Hoja de Trabajo 1 en la Publicación 596SP para saber si ellos pueden reclamar el crédito por
ingreso del
trabajo.
Los Valverde llenan la Hoja de Trabajo 1 (que se muestra más adelante) en la Publicación 596SP. Descubren que su ingreso de
inversiones correcto para propósitos del crédito por ingreso del trabajo es de $1,200 y no de $4,200. Esto es menor de $2,700,
así que ellos cumplen con la Regla 6. Ellos leen el resto de la Publicación 596SP y descubren que ellos cumplen con todas las
reglas para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Por ejemplo, ellos van a presentar una declaración conjunta (la Regla
3). Ambas de sus hijas son hijas calificadas (la Regla 8). Además, su ingreso bruto ajustado de $16,878 ($15,000 + $4,000 +
$200 - $2,200 - $122) es menor de $37,263 (la Regla 1).
Ellos usan la Hoja de Trabajo B del Crédito por Ingreso del Trabajo (que se muestra más adelante) para calcular su crédito
ascendente a $4,294. Ellos también llenan el Anexo EIC (el cual no se muestra aquí) y lo adjuntan a su Forma 1040.
Hoja de Trabajo 1 Cumplimentada para Eduardo y Graciela Valverde Hoja de Trabajo 1: Ingreso de Inversiones si Usted está
Presentando la Forma 1040
|
Intereses y Dividendos
|
|
|
|
|
|
1.
|
|
Anote cualquier cantidad de la
línea 8a de la Forma 1040.
|
|
|
1.
|
200
|
|
2.
|
|
Anote cualquier cantidad de la línea 8b de la Forma 1040, más cualquier cantidad de la línea
1b de la Forma 8814.
|
|
|
2.
|
|
|
3.
|
|
Anote cualquier cantidad de la línea 9a de la Forma 1040.
|
|
|
3.
|
|
|
4.
|
|
Anote la cantidad de la línea 21 de la Forma 1040 que tomó de la Forma 8814, si usted está
presentando esa forma para informar en la declaración de impuestos suya el ingreso de los intereses y dividendos de su hijo(a).
(Vea más
adelante las instrucciones para la línea 4, si su hijo(a) recibió un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo
Permanente de Alaska).)
|
|
|
4.
|
|
| Ingreso Neto de Ganancias de Capital |
|
|
|
|
|
5.
|
|
Anote la cantidad de la línea 13 de la Forma 1040. Si la cantidad que aparece en esa línea es una
pérdida, anote cero.
|
5.
|
4,000
|
|
|
|
6.
|
|
Anote cualquier ganancia que aparece en la línea 7 de la Forma 4797, Sales of Business Property
(Ventas de propiedad comercial), en inglés. Si la cantidad en esa línea es una pérdida, anote cero. (Pero si usted llenó
las líneas 8 y 9 de
la Forma 4797, anote la cantidad de la línea 9 en su lugar.)
|
6.
|
3,000
|
|
|
|
7.
|
|
Reste la línea 6 de la línea 5 de esta hoja de trabajo. (Si la cantidad resultante es menos
de cero, anote cero.)
|
|
|
7.
|
1,000
|
| Ingreso de Regalías o Derechos y del Alquiler de Bienes Muebles |
|
|
|
|
|
8.
|
|
Anote cualquier ingreso de regalías o derechos de la línea 4 del Anexo E más cualquier ingreso
que recibió del alquiler de bienes muebles que aparece en la línea 21 de la Forma 1040.
|
8.
|
|
|
|
|
9.
|
|
Anote la cantidad de cualesquier gastos que aparecen en la línea 21 del Anexo E, relacionados con el ingreso
de regalías o derechos, más cualesquier gastos del alquiler de bienes muebles deducidos en la línea 36 de la Forma
1040.
|
9.
|
|
|
|
|
10.
|
|
Reste la cantidad de la línea 9 de la cantidad de la línea 8 de esta hoja de trabajo. (Si el
resultado es menos de cero, anote cero.)
|
|
|
10.
|
|
| Actividades Pasivas |
|
|
|
|
|
11.
|
|
Anote el total de cualquier
ingreso neto de actividades pasivas (incluidas en las líneas 26, 29a (col. (g)),
34a (col. (d)) y 40 del Anexo E). (Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11 y
12.)
|
11.
|
|
|
|
|
12.
|
|
Anote el total de cualesquier pérdidas de actividades pasivas (incluidas en las líneas 26,
29b (col. (f)), 34b (col. (c)) y 40 del Anexo E). (Vea más adelante las instrucciones para las líneas
11 y 12.)
|
12.
|
|
|
|
|
13.
|
|
Combine las cantidades de las líneas 11 y 12 de esta hoja de trabajo. (Si el resultado es menos de
cero, anote cero.)
|
|
|
13.
|
|
|
14.
|
|
Sume las cantidades de las líneas 1, 2, 3, 4, 7, 10 y
13. Anote la suma total. Este es su ingreso de inversiones. |
|
|
14.
|
1,200
|
|
15.
|
|
¿Es la cantidad de la línea 14 mayor de $2,700?
□Sí.Usted no puede reclamar el crédito.
□No. Pase a la Pregunta 5 en el Paso 2 de las instrucciones de su Forma 1040 para saber si usted puede
reclamar el crédito (a menos que usted esté utilizando esta publicación para saber si usted puede reclamar el crédito; en
ese caso, pase a la Regla 7, a continuación).
|
|
| |
Hoja de Trabajo 1: Ingreso de Inversiones si Usted está Presentando la Forma 1040 (continuación)
Instrucciones para la línea 4 si su hijo(a) recibió dividendos del Alaska Permanent
Fund (Fondo Permanente de Alaska).Para calcular la cantidad que deberá anotar en la línea 4, comience con
la cantidad que aparece en la línea 6 de la Forma 8814. Multiplique esa cantidad por un por ciento que es igual a cualesquier
dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) divididos entre el total de intereses y dividendos que aparece en las
líneas 1a y 2 de la Forma 8814. Reste el resultado obtenido de la cantidad que aparece en la línea 6 de
la Forma 8814.
Ejemplo.Su hijo, el cual tiene 10 años, recibió $1,500 en intereses tributables y $1,100 en dividendos del
Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). Usted decide informar este
ingreso en la declaración de impuestos suya. Usted anota $1,500 en la línea 1a de la Forma 8814, $1,100 en la línea
2 y $2,600 en la línea 4. Anota también $1,000 en la línea 6 de la Forma 8814 y en la
línea 21 de la Forma 1040. Usted calcula la cantidad que va a anotar en la línea 4 de esta hoja de trabajo de la
manera siguiente:
$1,000 - ($1,000 × ($1,100 ÷ $2,600)) = $577.
|
| Instrucciones para las líneas 11 y 12. Al calcular la cantidad que deberá anotar en
las líneas 11 y 12, no tome en consideración ningún ingreso (o pérdida) de regalías o
derechos que esté incluido en la línea 26 del Anexo E
o cualquier cantidad incluida en su ingreso del trabajo. Para saber si el ingreso que aparece en la línea
26 ó en la línea 40 del Anexo E es producto de una actividad pasiva,
vea las instrucciones para el Anexo E. Si cualquier ingreso (o pérdida) producto del alquiler de
propiedad inmueble incluido en la línea 26 del Anexo E no es producto de una actividad pasiva, escriba “NPA” y la cantidad de
ese ingreso (o pérdida) en la línea de puntos que está al lado de la línea 26.
|
Ejemplo 4. Víctor y Aida Moreno
Víctor y Aida Moreno tienen dos hijos, Pablo, de 15 años de edad y Anita, de 14. Los hijos vivieron con Víctor y Aida durante
todo el año 2005. Aida recibió $10,000 en salarios y Víctor, que es miembro del clero, recibió $17,000 en salarios.
Víctor también recibe una asignación para la vivienda de $500 mensuales de la iglesia ($6,000 al año). Los Moreno reciben
$200 en intereses de su cuenta de ahorro. No tuvieron otro ingreso en el 2005.
Víctor no tiene que pagar impuestos sobre su asignación para la vivienda, pero sí tiene que incluirla en sus ingresos netos
del trabajo por cuenta propia y pagar impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre ella. Para calcular su impuesto del
trabajo por cuenta propia,
él debe llenar el Anexo SE (de la Forma 1040). Él llena el Anexo SE y calcula $3,250 en concepto del impuesto del trabajo
por cuenta
propia. Víctor anota esta cantidad en la línea 58 (Forma 1040) y deduce $1,625 (la mitad de su impuesto sobre el trabajo por
cuenta propia) en la línea 27 (Forma 1040).
Víctor y Aida leen las instrucciones para las líneas 66a y 66b de la Forma 1040 y determinan que cumplen con
todas las reglas para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Por ejemplo, su ingreso bruto ajustado, $25,575 ($17,000
+ $10,000 + $200
- $1,625), es menor de $37,263 (el Paso 1, pregunta 1). Su ingreso de inversiones ($200 en concepto de ingreso de
intereses proveniente de una cuenta de ahorros) es menor de $2,700 (el Paso 2). Ambos de sus hijos son hijos calificados (el Paso
3, pregunta 2).
Completando la Hoja de Trabajo B del Crédito por Ingreso del Trabajo.
Debido a que Víctor es miembro del clero (es ministro), los Moreno utilizan la Hoja de Trabajo B del Crédito por Ingreso
del Trabajo
de las instrucciones para la Forma 1040 (que se muestra más adelante) para calcular su crédito por ingreso del trabajo.
Parte 1.
Víctor y Aida anotan $23,000 en la línea 1a. Esta cantidad, proveniente de la línea 3 de la
Sección B del Anexo SE de Víctor, se conforma de los $17,000 de su salario más los $6,000 de la asignatura para la vivienda.
Después de llenar las líneas de la 1a a la 1d, ellos anotan $21,375 en la línea 1e.
Parte 2 y Parte 3.
Hacen caso omiso de la Parte 2 y de la Parte 3.
Parte 4.
En la línea 4a, ellos anotan $10,000. Calcularon esta cantidad en el Paso 5 de las instrucciones para las
líneas 66a y 66b de la Forma 1040. Comenzaron con la cantidad en la línea 7 (de la Forma 1040), $27,000
($17,000 + $10,000) y restaron la cantidad en esa línea que también fue declarada en la línea 2 del Anexo SE, el
salario de $17,000 de Víctor. En la línea 4b, ellos anotan $31,375 ($21,375 + $10,000). Este es el total de su ingreso del
trabajo. Debido a que es menor de $37,458, los Moreno pasan a la Parte 5 y anotan $31,375 en la línea 6.
Parte 5 a Parte 7.
Los Moreno llenan la Parte 5 hasta la Parte 7, inclusive, y calculan su ingreso del trabajo, $1,240. Anotan esta cantidad en
la línea 66a de la Forma 1040 y escriben “ Clergy” (Clero) en la línea de puntos junto a la línea
66a.
Anterior | Subir | Siguiente
Publications Index | 2005 Tax Help Archives | Tax Help Archives Main | Home
|
|
 |
