Tabla de contenidos

• Publicación 579SP - Introductory Material
  • Qué Hay de Nuevo en el 2005
  • Qué Hay de Nuevo para el 2006
  • Recordatorios
  • Introducción
    • Iconos.
    • Preguntas sobre los impuestos.
    • Ordenando formas y publicaciones.
• 1.   Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos
  • Qué hay de nuevo
  • Recordatorios
  • Introducción
  • ¿Debo Presentar una Declaración?
    • Individuos—En General
    • Dependientes
    • Hijos Menores de 14 Años de Edad
    • Personas que Trabajan por Cuenta Propia
    • Extranjeros
  • Quién Deberá Presentar una Declaración
  • ¿Cuál Forma Deberé Usar?
    • Forma 1040EZ
    • Forma 1040A
    • Forma 1040
  • ¿Tengo que Presentar Mi Declaración en Papel?
    • El Sistema Electrónico e-file del IRS
  • ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?
    • Servicios de entrega privados.
    • Extensiones de Tiempo para Presentar la Declaración de Impuestos
  • ¿Cómo Preparo Mi Declaración de Impuestos?
    • ¿Cuándo Declaro Mis Ingresos y Gastos?
    • Número de Seguro Social
    • Fondo para la Campaña Electoral Presidencial
    • Cálculos
    • Anexos
    • Designación de un Tercero
    • Firmas
    • Preparador(a) Remunerado(a)
    • Reembolsos
    • Cantidad que Usted Adeuda
    • Regalos Para Reducir la Deuda Pública
    • Etiqueta de Dirección Despegable
  • ¿Dónde Presento Mi Declaración?
  • ¿Qué Ocurre Después de que Presento Mi Declaración?
  • ¿Qué Archivos o Récords Debo Mantener?
    • Apógrafo de la declaración de impuestos.
    • Apógrafo de cuenta de impuestos.
    • Constancia de cuenta.
    • Interés Sobre Reembolsos
    • Reembolsos Vencidos
    • Cambio de Dirección
  • ¿Qué Sucede si Me Equivoqué?
    • Declaraciones Enmendadas y Reclamos de Reembolso
    • Multas
• 2.   Estado Civil para Efectos de la Declaración
  • Qué Hay de Nuevo para el 2005
  • Introducción
  • Artículos de interés - A usted quizá le interese ver:
  • Estado Civil
    • Personas que están divorciadas.
    • Divorcio y segundo matrimonio.
    • Matrimonios anulados.
    • Cabeza de familia o viudo(a) calificado(a) con hijo(a) dependiente.
    • Considerado(a) casado(a).
    • Cónyuge fallecido(a).
    • Personas casadas que viven aparte.
  • Soltero(a)
  • Casados que Presentan una Declaración Conjunta
    • Presentación de la Declaración Conjunta
  • Casados que Presentan Declaraciones Separadas
    • Reglas Especiales
  • Cabeza de Familia
    • Considerado(a) Soltero(a)
    • Mantenimiento de una Vivienda
    • Persona Calificada
  • Viudo(a) Calificado(a) con Hijo(a) Dependiente
• 3.   Exenciones Personales y por Dependientes
  • Qué Hay de Nuevo para el 2005
  • Introducción
  • Artículos de interés - A usted quizá le interese ver:
  • Exenciones
    • Exenciones Personales
    • Exenciones por Dependientes
    • Prueba de Dependiente del(la) Contribuyente
    • Prueba de la Declaración Conjunta
    • Prueba de Ciudadanía o Residencia
    • Hijo(a) Calificado(a)
    • Prueba de Parentesco
    • Prueba de la Edad
    • Prueba de la Residencia
    • Prueba de Sostenimiento (Para Poder Ser un(a) Hijo(a) Calificado(a))
    • Prueba Especial para el(la) Hijo(a) Calificado(a) de Más de una Persona
    • Pariente Calificado(a)
    • Prueba de Miembro de la Unidad Familiar o de Parentesco
    • Acuerdo de Sostenimiento Múltiple
  • Eliminación por Fases de las Exenciones
  • Número de Seguro Social para Dependientes
    • Nacimiento y muerte en el 2005.
    • Número de identificación de contribuyente individual para extranjeros (ITIN).
    • Número de identificación de contribuyente adoptado (ATIN).
• 4.   Retención del Impuesto en la Fuente e Impuesto Estimado
  • Qué Hay de Nuevo para el 2006
  • Recordatorios
  • Introducción
  • Artículos de interés - A usted quizá le interese ver:
  • Retención
    • Sueldos y Salarios
    • Propinas
    • Prestaciones Suplementarias Tributables
    • Compensación por Enfermedad
    • Pensiones y Anualidades
    • Ganancias de Juegos
    • Compensación por Desempleo
    • Pagos del Gobierno Federal
    • Retención Adicional
  • Impuesto Estimado
    • Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado
    • ¿Quién Debe Pagar el Impuesto Estimado?
    • Cómo se Calcula su Impuesto Estimado
    • Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado
    • Cómo se Determina Cada Pago
    • Cómo se Paga el Impuesto Estimado
  • Crédito por el Impuesto Retenido y el Impuesto Estimado
    • Retención
    • Impuesto Estimado
  • Multa por Pago Incompleto del Impuesto
• 5.   Salarios, Sueldos y Otros Ingresos
  • Qué Hay de Nuevo
  • Recordatorio
  • Introducción
  • Artículos de interés - A usted quizá le interese ver:
  • Compensación del(la) Empleado(a)
    • Cuidado provisto por niñeros.
    • Compensación Miscelánea
    • Beneficios Marginales
    • Contribuciones a un Plan de Jubilación
    • Opciones para la Compra de Acciones
    • Bienes Restringidos
  • Reglas Especiales para Ciertos Empleados
    • Clero
    • Miembros de Ordenes Religiosas
    • Patrono(a) o Empleador(a) Extranjero(a)
    • Fuerzas Armadas
    • Voluntarios
    • Beneficios por Enfermedad o Lesiones
    • Contratos de Seguros para el Cuidado a Largo Plazo
    • Compensación del Seguro Obrero
    • Otros Beneficios por Enfermedad y Lesiones
• 6.   Ingreso de Propinas
  • Introducción
  • Artículos de interés - A usted quizá le interese ver:
  • Manteniendo un Registro Diario de Propinas
    • Registro electrónico de propinas.
  • Informando las Propinas a su Patrono(a) o Empleador(a)
    • Informe electrónico de propinas.
    • Ejemplo 1.
    • Ejemplo 2.
    • Informe final.
    • Programa de Determinación y Educación Relacionado con la Tasa de Propinas
  • Cómo se Informan las Propinas en la Declaración de Impuestos
  • Prorrateo de Propinas
• 7.   Ingreso de Intereses
  • Recordatorio
  • Introducción
  • Artículos de interés - A usted quizá le interese ver:
  • Información General
    • SSN para una cuenta conjunta.
    • Cuenta de custodia para su hijo(a).
    • Multa por no facilitar un SSN.
    • Cómo se informa la retención adicional.
    • Cuenta de ahorros con uno de los padres como fiduciario.
    • Intereses que no se informan en la Forma 1099-INT.
    • Nominatarios.
    • Cantidad incorrecta.
    • Requisito de informar ciertos datos.
  • Intereses Tributables (Sujetos al Impuesto)
    • Interés sujeto a la multa por retirada prematura de fondos.
    • Ingreso tomado prestado para invertir en un certificado de ahorros.
    • Bonos de Ahorro de los EE.UU.
    • Programa de Bonos de Ahorro Utilizados para Propósitos Educativos
    • Letras del Tesoro, Pagarés y Bonos de los EE.UU.
    • Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago del Interés
    • Seguros
    • Descuento de la Emisión Original (OID)
  • Cuándo Se Debe Informar el Ingreso de Intereses
  • Cómo Se Informa el Ingreso de Intereses
    • Anexo B.
    • Intereses de bonos de ahorro de los EE.UU. informados anteriormente.
• 8.   Dividendos y Otras Reparticiones de Sociedades Anónimas (Corporaciones)
  • Recordatorio
  • Introducción
  • Artículos de interés - A usted quizá le interese ver:
  • Información General
    • Dividendos no informados en la Forma 1099-DIV.
    • Informando el impuesto retenido en la fuente.
    • Nominatarios.
  • Dividendos Ordinarios
    • Dividendos Calificados
    • Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones
    • Fondo de Inversión del Mercado Monetario
    • Reparticiones de Ganancias de Capital
    • Reparticiones que no son Dividendos
    • Otras Reparticiones
  • Cómo Declarar el Ingreso de Dividendos
    • Deducción de los intereses de inversiones.
• 9.   Ingresos y Gastos de Alquiler
  • Introducción
  • Artículos de interés - A usted quizá le interese ver:
  • Ingresos de Alquiler
  • Gastos de Alquiler
    • Reparaciones y Mejoras
    • Otros Gastos
  • No Alquilado con Fines de Lucro
  • Bienes Cambiados para Uso de Alquiler
  • Alquilar Parte de un Bien
  • Uso Personal de Una Vivienda (Incluyendo Una Vivienda para Vacaciones)
    • Vivienda Usada Como Hogar
    • Cómo Calcular Días de Uso Personal
    • Cómo Dividir los Gastos
    • Cómo Calcular Ingresos y Deducciones de Alquiler
  • Depreciación
    • Cambiar su método de contabilidad para deducir depreciación no reclamada.
    • Otras Reglas Relacionadas Con la Propiedad Depreciable
  • Límites sobre las Pérdidas de Alquiler
    • Reglas sobre el Monto a Riesgo
    • Límites sobre las Actividades Pasivas
  • Cómo Declarar Ingresos y Gastos de Alquiler
    • El Anexo E (Forma 1040)
• 10.   Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades
  • Qué hay de nuevo
  • Introducción
    • La Regla General.
    • Beneficios de jubilación del servicio civil.
    • Arreglos individuales de ahorro para la jubilación (cuentas IRA).
  • Artículos de interés - A usted quizá le interese ver:
  • Información General
  • • Permuta exenta de impuesto.
    • Cómo informar
    • Costo (Inversión en el Contrato)
    • Tributación de Pagos Periódicos
    • Método Simplificado
    • Tributación de Pagos que no Son Periódicos
    • Reparticiones de Sumas Globales
    • Reinversiones
    • Impuestos Adicionales Especiales
    • Sobrevivientes
• 11.   Beneficios del Seguro Social y Equivalentes de la Jubilación de Empleados Ferroviarios
  • Introducción
  • Artículos de interés - A usted quizá le interese ver:
  • ¿Es Tributable Alguno de sus Beneficios?
  • Cómo Informar Sus Beneficios
    • ¿Cuánto Es Tributable?
  • Ejemplos
  • Deducciones Relacionadas con Sus Beneficios
    • Reembolsos Mayores que Beneficios Brutos
• 12.   Otros Ingresos
  • Qué Hay de Nuevo
  • Introducción
  • Artículos de interés - A usted quizá le interese ver:
  • Trueque
  • Deudas Canceladas
    • Interés incluido en una deuda cancelada.
    • Excepciones
  • Anfitrión o Anfitriona
  • Ganancias Provenientes de un Seguro de Vida
    • Cónyuge sobreviviente.
    • Más información.
    • Pagos de un Contrato de Dotación.
    • Beneficios por Muerte Acelerados
    • Oficial de la Seguridad Pública Asesinado(a) en Cumplimiento de su Deber
  • Ingresos de Sociedades Colectivas
  • Ingresos de Sociedad Anónima S
  • Recuperaciones
    • Recuperaciones de Deducciones Detalladas
  • Alquileres de Bienes Muebles
  • Reembolsos
    • Método 1.
    • Método 2.
  • Regalías
    • Agotamiento.
    • Carbón y mineral de hierro.
    • Venta de interés de propiedad.
    • Parte de futura producción vendida.
  • Beneficios por Desempleo
    • Tipos de compensación por desempleo.
    • Programa gubernamental.
    • Reembolso de compensación por desempleo.
    • Retención de impuestos.
    • Beneficios suplementarios de desempleo.
    • Reembolso de beneficios.
  • Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública
  • Otros Ingresos
    • Angustia emocional.
    • Deducción por costos involucrados en una demanda por discriminación ilegal.
    • Medidas de ahorro de energía.
    • Vivienda.
    • Ingreso actual que se debe repartir.
    • Ingreso actual que no se debe repartir.
    • Cómo informar.
    • Pérdidas.
    • Fideicomiso de cesionista.
    • Compensaciones no relacionadas con empleados.
    • Director(a) de sociedad anónima.
    • Representante personal.
    • Notario público.
    • Funcionario(a) de distrito electoral.
    • Pagos por complejidad del cuidado.
    • Cómo mantener espacio en el hogar.
    • Cómo informar pagos tributables.
    • Loterías y rifas.
    • Forma W-2G.
    • Pensión o cuenta IRA heredada.
    • Recompensas o bonificaciones para empleados.
    • Premio Pulitzer, premio Nobel y premios similares.
    • Ejemplo.
    • Pago por servicios.
    • Pagos de VA.
    • Premios.
    • Indemnización por huelga y cierre patronal.
• 13.   Base de Bienes
  • Introducción
  • Artículos de interés - A usted quizá le interese ver:
  • Base de Costo
    • Bienes Inmuebles
  • Base Ajustada
    • Aumentos a la Base
    • Disminuciones a la base
  • Base Diferente a Costo
    • Bienes Recibidos por Servicios.
    • Permutas (Intercambios) Tributables
    • Canjes Involuntarios
    • Permutas (Intercambios) no Tributables
    • Permutas por Bienes del Mismo Tipo
    • Bienes Traspasados de un(a) Cónyuge
    • Bienes Recibidos como Donación
    • Bienes Heredados
    • Bienes Cambiados a Uso Comercial o de Alquiler
    • Acciones y Bonos
• 14.   Venta de Bienes
  • Recordatorio
  • Introducción
  • Artículos de interés - A usted quizá le interese ver:
  • Ventas y Canjes
    • ¿Qué Es una Venta o Canje?
    • Cómo Calcular las Ganancias o Pérdidas
    • Canjes no Tributables
    • Traspasos Entre Cónyuges
    • Transacciones entre Partes Emparentadas
  • Ganancias y Pérdidas de Capital
    • Ganancias o Pérdidas de Capital u Ordinarias
    • Bienes de Capital y Bienes que No Son de Capital
    • Período de Tenencia
    • Ventas Ficticias
    • Reinversiones de Ganancia de Valores Cotizados en la Bolsa
• 15.   Cómo Vender Su Vivienda
  • Qué Hay de Nuevo
  • Recordatorios Importantes
  • Introducción
  • Artículos de interés - A usted quizá le interese ver:
  • Vivienda Principal
  • Cómo Calcular las Ganancias o Pérdidas
    • Precio de Venta
    • Cantidad Recibida
    • Base Ajustada
    • Cantidad de Ganancias o Pérdidas
    • Otras Enajenaciones
    • Cómo Determinar la Base
  • Cómo Excluir las Ganancias
    • Exclusión Máxima
    • Pruebas de Propiedad y de Uso
    • Exclusión Máxima Reducida
    • Más de una Vivienda Vendida Durante un Período de 2 Años
  • Uso Comercial o Alquiler de Vivienda
  • Cómo Informar la Venta
  • Situaciones Especiales
    • Excepción para ventas a personas emparentadas o vinculadas.
  • Cómo Recuperar (Reembolsar) un Subsidio Hipotecario Federal
• 16.   Crédito por Gastos de Cuidado de Menores y Dependientes
  • Qué Hay de Nuevo
  • Recordatorios
  • Introducción
  • Artículos de interés - A usted quizá le interese ver:
  • Pruebas Para Reclamar el Crédito
    • Prueba de la Persona Calificada
    • Prueba de Ingreso del Trabajo
    • Prueba de Gastos Relacionados con el Trabajo
    • Prueba de la Declaración Conjunta
    • Prueba de Identificación del(la) Proveedor(a)
  • Cómo Calcular el Crédito
    • Calculando el Total de los Gastos Incurridos por Trabajar
    • Límite del Ingreso del Trabajo
    • Límite de Dólares
    • Cantidad de Crédito
  • Cómo se Reclama el Crédito
    • El crédito tributario no es reembolsable.
  • Impuestos sobre la Nómina para Patronos o Empleadores de Empleados Domésticos
  • Ejemplo
• 17.   Crédito Tributario por Hijos
  • Qué hay de nuevo
  • Introducción
  • Artículos de interés - A usted quizá le interese ver:
  • Hijo(a) Calificado(a)
  • Cantidad de Crédito
    • Límites del Crédito
  • Reclamación del Crédito
  • Crédito Tributario Adicional por Hijos
  • Revisar la Retención de su Impuesto
    • Ejemplo
• Publicación 579SP - Additional Material
  • Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos
• Índice